¿Qué son las Deducciones Personales?
Las deducciones personales son gastos que los contribuyentes pueden restar de sus ingresos acumulables para reducir la base gravable del Impuesto Sobre la Renta (ISR). Para los empleados bajo el régimen de sueldos y salarios, estas deducciones representan una oportunidad valiosa de optimizar su carga fiscal durante la declaración anual correspondiente al ejercicio 2025, que se presenta en 2026.
Es importante destacar que estas deducciones tienen un límite máximo deducible equivalente al 15% de los ingresos acumulables del contribuyente o cinco Unidades de Medida y Actualización (UMA) anuales, lo que resulte menor. Para 2025, este límite corresponde a aproximadamente $461,550 pesos.
Principales Conceptos Deducibles
Gastos Médicos, Dentales y Hospitalarios
Los gastos médicos representan una de las deducciones más significativas disponibles. Pueden deducirse:
- Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios
- Medicamentos prescritos por médicos
- Análisis clínicos y estudios de laboratorio
- Aparatos ortopédicos y prótesis
- Lentes ópticos graduados
- Gastos por incapacidad o discapacidad
Requisito importante: Todos los comprobantes deben estar a nombre del contribuyente, su cónyuge o dependientes económicos registrados ante el SAT.
Gastos Funerarios
Se pueden deducir los gastos funerarios del contribuyente, cónyuge o dependientes económicos, hasta por una UMA anual (aproximadamente $92,310 pesos para 2025). Estos gastos deben estar debidamente comprobados con facturas expedidas por empresas funerarias autorizadas.
Donativos
Los donativos realizados a instituciones autorizadas para recibir donativos deducibles pueden deducirse hasta por el 7% de los ingresos acumulables del ejercicio anterior. Las instituciones deben aparecer en el listado oficial del SAT de organizaciones autorizadas.
Intereses Reales de Créditos Hipotecarios
Los intereses reales pagados por créditos hipotecarios destinados a casa habitación pueden deducirse, siempre que:
- El crédito se haya otorgado por instituciones del sistema financiero
- El monto del crédito no exceda 750,000 UDIS
- La casa habitación sea para uso del contribuyente
Aportaciones Complementarias de Retiro
Las aportaciones voluntarias realizadas a cuentas de retiro representan una excelente estrategia de ahorro fiscal y previsión para el futuro. Se pueden deducir:
- Aportaciones complementarias de retiro
- Aportaciones voluntarias al IMSS para el seguro de retiro
- Depósitos en cuentas especializadas para el retiro
El límite para estas aportaciones es del 10% de los ingresos acumulables del contribuyente, sin exceder cinco UMA anuales.
Primas de Seguros de Gastos Médicos
Las primas pagadas por seguros de gastos médicos mayores son completamente deducibles, siempre que:
- El seguro cubra al contribuyente, cónyuge y/o dependientes económicos
- La aseguradora esté autorizada para operar en México
- Se cuente con los comprobantes fiscales correspondientes
Gastos de Transporte Escolar
Los gastos por transportación escolar de dependientes económicos son deducibles cuando se trate de transporte escolar obligatorio. Deben estar comprobados mediante facturas expedidas por instituciones educativas o empresas de transporte escolar autorizadas.
Documentación y Requisitos Indispensables
Para que las deducciones sean válidas, es fundamental cumplir con los siguientes requisitos:
- Comprobantes fiscales digitales (CFDI) a nombre del contribuyente
- Comprobantes de pago mediante transferencia bancaria, tarjeta de crédito o débito
- En gastos superiores a $2,000 pesos, el pago debe ser mediante medios distintos al efectivo
- Registro de dependientes económicos ante el SAT (cuando aplique)
Estrategias para Maximizar Beneficios
Para optimizar las deducciones personales, considere:
- Planificar gastos médicos importantes dentro del mismo ejercicio fiscal
- Conservar todos los comprobantes fiscales organizados por categoría
- Realizar aportaciones voluntarias al retiro antes del cierre del ejercicio
- Verificar que las instituciones de donativos estén autorizadas por el SAT
Conclusión
Las deducciones personales constituyen una herramienta fundamental para reducir la carga fiscal de los empleados en el régimen de sueldos y salarios. Su correcta aplicación requiere conocimiento especializado, documentación adecuada y cumplimiento estricto de los requisitos fiscales establecidos por el SAT.
En Grupo INPROSA, nuestros especialistas en servicios contables y fiscales están preparados para asesorarle en la correcta aplicación de estas deducciones y garantizar el cumplimiento óptimo de sus obligaciones fiscales. La planificación fiscal adecuada no solo asegura el cumplimiento normativo, sino que maximiza los beneficios económicos disponibles para cada contribuyente.
